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상속세 절세 전략: 2차 상속까지 고려한 16억 절세 사례

01. 의뢰인의 상황

안녕하세요, 청솔세무회계 강남점의 송하림 세무사입니다. 오늘은 2차 상속을 고려하여 약 16억 원의 상속세를 절세한 사례를 소개하겠습니다. 의뢰인은 부친께서 176억 원의 자산을 남기고 별세하신 후 상속세 신고를 준비해야 했습니다. 단순 계산으로 끝낼 수 없는 상황이었기에, 저희에게 구체적인 절세 설계를 요청하셨습니다. 상속 재산에는 상업용 건물, 토지, 금융자산, 고가 미술품 등 다양한 자산이 포함되어 있었습니다. 기본적인 계산으로도 50억 원에 가까운 상속세가 예상되었고, 고령의 배우자가 포함되어 있어 2차 상속까지 염두에 둔 전략이 필요했습니다.

02. 해결점

저희는 단순히 공제를 나열하는 것이 아니라, 1차와 2차 상속을 하나의 흐름으로 묶는 설계 전략을 수립했습니다. 재산을 처음부터 다시 검토하며, 배우자 공제를 30억 원 한도까지 활용하고, 금융재산공제 및 기초공제, 장례비용 등을 빠짐없이 반영했습니다. 자산의 성격에 따라 개별 감정평가를 진행하여 실제 가치를 재확인한 후, 2차 상속까지 고려하여 재산을 분할했습니다. 현금은 자녀에게 우선 배분하고, 수익형 부동산과 장기 보유 자산은 배우자 중심으로 설계하였습니다. 이는 2차 상속 시 가치 변동과 공제 재적용을 고려한 전략이었습니다.

03. 공제의 재적용

많은 분들이 간과하는 점은 기초공제, 금융재산공제, 동거주택상속공제가 부모 각각 사망 시마다 다시 적용이 가능하다는 것입니다. 1차에서 사용한 공제를 2차에서 한 번 더 활용할 수 있는 것이 핵심이었습니다. 또한, 자녀 중 한 분이 7년 이상 모친과 동일 주택에 거주하고 있다는 사실을 확인했습니다. 10년 이상 거주 요건을 충족하면 최대 5억 원의 공제가 가능하므로, 이 부분도 전략에 포함시켰습니다.

04. 고가 자산 평가

고가 자산에 대해서는 보수적으로 대응했습니다. 미술품과 상업용 토지는 감정평가법인 두 곳 이상을 통해 다중 평가를 받았고, 과거 거래 사례와의 차이에 대한 소명 자료도 준비했습니다. 세무조사 가능성에 대비하여 쟁점을 미리 예측하고 자료를 체계화하여, 배우자 중심 분할의 취지를 명확히 설명할 수 있도록 준비했습니다.

05. 세무조사 결과

세무조사는 약 석 달간 이어졌으나, 과세당국과의 큰 분쟁 없이 원활하게 마무리되었습니다. 결과적으로 당초 예상 세액은 약 49억 원이었으나, 최종 확정 세액은 약 33억 원으로, 약 16억 원을 줄일 수 있었습니다. 이는 단순한 공제 적용이 아니라 자산 분할 구조와 2차 상속까지 함께 설계한 결과였습니다.

06. 마무리 및 전문가 상담 권장

총 176억 원 규모의 상속에서도 방향만 잘 잡는다면 세금 부담을 크게 낮출 수 있다는 점을 잘 보여주었습니다. 따라서 상속을 앞두고 계신 분들은 사전에 전문가를 찾아 가족 구조와 자산 구성, 다음 상속까지 함께 고려한 전략을 세우시길 바랍니다. 청솔세무회계 강남점에서 전문적인 상담을 제공하고 있으니 언제든지 연락 주시기 바랍니다.

주소: 서울 강남구 논현로134길 7 (논현동, 신한빌딩) 1층
홈페이지 주소: http://cstax.kr/
연락처: 031-994-1311, 010-6891-1002
오시는 길
지하철 이용 시: 지하철 7호선 학동역에서 하차 후 10번 출구로 나옵니다. 출구에서 나온 뒤 논현로 방향으로 직진한 후, 첫 번째 골목에서 우회전하여 논현로134길로 진입합니다. 약 3~5분 정도 도보 이동하시면 목적지에 도착합니다.
자가용 이용 시: 논현로를 따라 이동하다가 논현로134길로 진입하시면 됩니다. 건물 주변에 도로변 주차 또는 인근 유료 주차장을 이용하실 수 있습니다. 출퇴근 시간대에는 주변 도로가 혼잡할 수 있으니 여유 있게 이동하시길 권장드립니다.
버스 이용 시: 논현로 또는 학동역 인근 버스 정류장에서 하차 후 도보로 이동하시면 됩니다. 학동역 사거리 인근 정류장에서 하차하시면 접근이 가장 편리합니다.

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